سیستم مالیاتی کانادا | بررسی قوانین و نرخ های مالیاتی کانادا

سیستم مالیاتی کانادا ترکیبی از مالیات‌های فدرال، استانی یا قلمرویی و در بعضی حوزه‌ها مالیات‌های شهری است. مهم‌ترین مالیات برای بیشتر افراد، مالیات بر درآمد است؛ اما مالیات فروش، مالیات شرکت‌ها، مالیات املاک، کسورات حقوق و دستمزد و برنامه‌های ثبت‌شده مانند RRSP و TFSA نیز بخش مهمی از این سیستم هستند.

در کانادا، تعهدات مالیاتی افراد عمدتاً به tax residency و نوع درآمد بستگی دارد، نه صرفاً به وضعیت مهاجرتی. همچنین نرخ‌ها و آستانه‌ها هر سال تغییر می‌کنند؛ بنابراین در این راهنما نرخ‌های فدرال ۲۰۲۶ و قواعد جاری را با لینک به منابع رسمی CRA توضیح می‌دهیم.

بررسی کلی سیستم مالیاتی کانادا

دولت فدرال از طریق Canada Revenue Agency یا CRA بیشتر مالیات‌های فدرال، مالیات بر درآمد شخصی و شرکتی، GST/HST و برنامه‌های مرتبط را اداره می‌کند. استان‌ها و قلمروها نیز مالیات‌ها و نرخ‌های خود را دارند. در سطح محلی، شهرداری‌ها معمولاً property tax را برای تأمین خدمات شهری دریافت می‌کنند.

در مورد کالاهای وارداتی، نقش CRA با گمرک یکی نیست. Canada Border Services Agency (CBSA) مسئول اجرای مقررات گمرکی در مرز و تعیین و وصول بسیاری از duties و taxes مربوط به واردات است، در حالی که CRA مسئولیت‌های اصلی مالیاتی داخلی را بر عهده دارد.

مالیات‌های فدرال در برابر استانی و قلمرویی

بیشتر افراد resident کانادا برای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات فدرال و مالیات استان یا قلمرو محل اقامت خود را می‌پردازند. CRA اعلام می‌کند که برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، نرخ استانی یا قلمرویی معمولاً بر اساس محل اقامت فرد در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ تعیین می‌شود.

Quebec سیستم متفاوتی دارد و مالیات استانی شخصی خود را از طریق Revenu Québec اداره می‌کند. به همین دلیل، ساکنان Quebec علاوه بر اظهارنامه فدرال، معمولاً اظهارنامه استانی جداگانه نیز دارند.

انواع مهم مالیات در کانادا

• Personal income tax: مالیات بر درآمد افراد در سطح فدرال و استانی/قلمرویی.
• Corporate income tax: مالیات بر درآمد شرکت‌ها.
• GST/HST/PST/QST: مالیات‌های فروش بر کالاها و خدمات، با ساختار متفاوت در استان‌ها.
• Property tax: معمولاً مالیات شهری بر ارزش ارزیابی‌شده املاک.
• Payroll deductions: شامل income tax withholding، CPP یا QPP و EI در موارد قابل اعمال.

وضعیت اقامت مالیاتی در کانادا

CRA تأکید می‌کند که tax residency با immigration status یکی نیست. ممکن است یک دانشجوی بین‌المللی، نیروی کار موقت یا حتی فردی با وضعیت مهاجرتی دیگر از نظر مالیاتی resident کانادا محسوب شود؛ برعکس، داشتن PR یا citizenship نیز به تنهایی پاسخ کامل درباره tax residency نمی‌دهد.

برای تعیین residency status، عواملی مانند residential ties با کانادا، مدت و هدف حضور، محل زندگی خانواده و ارتباطات اقتصادی و اجتماعی بررسی می‌شوند. اگر ابهام وجود داشته باشد، CRA فرم‌ها و راهنماهای مشخصی برای تعیین وضعیت اقامت مالیاتی دارد.

برای اطلاعات رسمی، صفحه Determining your residency status را ببینید.

نقش آژانس درآمد کانادا (CRA)

CRA مسئول اداره بسیاری از برنامه‌های مالیاتی و benefitهای فدرال است، از جمله:

• دریافت و ارزیابی اظهارنامه‌های مالیاتی افراد و شرکت‌ها؛
• اداره GST/HST و بسیاری از حساب‌های payroll؛
• مدیریت برنامه‌های benefit و credit فدرال؛
• ارائه حساب‌های آنلاین مانند CRA My Account و My Business Account؛
• انتشار نرخ‌ها، آستانه‌ها و راهنماهای رسمی مالیاتی.

مالیات بر درآمد در کانادا

کانادا از سیستم progressive marginal tax استفاده می‌کند؛ یعنی هر نرخ فقط بر بخشی از taxable income که داخل همان bracket قرار می‌گیرد اعمال می‌شود. اگر درآمد فرد وارد bracket بالاتری شود، تمام درآمد او با نرخ بالاتر محاسبه نمی‌شود.

نرخ‌های مالیات بر درآمد فدرال ۲۰۲۶

این نرخ‌ها برای درآمد کسب‌شده در سال ۲۰۲۶ هستند و در اظهارنامه‌ای که در ۲۰۲۷ ثبت می‌شود استفاده می‌شوند. نرخ‌ها و thresholdها هر سال ممکن است با indexation تغییر کنند. منبع رسمی: CRA current-year tax rates and brackets.

نرخ‌های مالیات استانی و قلمرویی

مالیات استانی یا قلمرویی علاوه بر مالیات فدرال اعمال می‌شود و bracketها و نرخ‌ها در هر حوزه متفاوت هستند. برای مثال، Ontario در سال ۲۰۲۶ چند bracket از 5.05% تا 13.16% دارد، در حالی که Alberta ساختار متفاوتی دارد. Quebec نیز نرخ‌های خود را از طریق Revenu Québec منتشر می‌کند.

برای مقایسه دقیق، بهتر است از همان صفحه رسمی نرخ‌های ۲۰۲۶ CRA استفاده شود، زیرا جدول‌های استانی نیز هر سال به‌روزرسانی می‌شوند.

درآمد مشمول مالیات، deductions و credits

محاسبه نهایی مالیات فقط بر اساس gross income نیست. نوع درآمد، deductions مجاز، non-refundable و refundable credits و بعضی benefitها می‌توانند نتیجه نهایی را تغییر دهند.

همچنین باید بین tax deduction و tax credit تفاوت گذاشت. deduction معمولاً taxable income را کاهش می‌دهد، در حالی که credit مالیات محاسبه‌شده را کاهش می‌دهد. برای نمونه، Basic Personal Amount یک non-refundable tax credit است و به معنی «tax-free job» یا معافیت کامل از مالیات نیست.

برای موضوع تخصصی «مشاغل بدون مالیات»، راهنمای جداگانه مشاغل بدون مالیات در کانادا را ببینید.

مهلت ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات

مهلت‌ها به tax year و شرایط فرد بستگی دارند. برای اظهارنامه ۲۰۲۵ که در سال ۲۰۲۶ ثبت شد:

• مهلت filing برای بیشتر افراد: ۳۰ آوریل ۲۰۲۶؛
• اگر فرد یا spouse/common-law partner او self-employed بوده باشد، مهلت filing معمولاً ۱۵ ژوئن ۲۰۲۶ است؛
• با وجود مهلت دیرتر برای filing افراد self-employed، balance owing برای ۲۰۲۵ عموماً همچنان تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ باید پرداخت می‌شد.

چون تاریخ‌ها برای هر tax year تغییر می‌کنند، برای سال جاری از صفحه رسمی CRA due dates and payment dates استفاده کنید.

تعهدات مالیاتی تازه‌واردان کانادا

CRA فرد را در اولین سالی که برای اهداف income tax resident کانادا می‌شود، newcomer در نظر می‌گیرد. Immigration status به خودی خود تعیین‌کننده مالیات نیست.

گزارش درآمد در سال ورود

برای بخشی از سال که فرد resident کانادا برای اهداف مالیاتی است، معمولاً باید world income خود را به دلار کانادا گزارش کند؛ یعنی درآمد از منابع داخل و خارج کانادا. برای بخشی از سال که هنوز resident نبوده، قواعد متفاوتی اعمال می‌شود و بعضی Canadian-source incomeها ممکن است همچنان قابل گزارش باشند.

در بعضی موارد، income خارجی ممکن است تحت tax treaty از مالیات کانادا معاف شود، ولی باز هم ممکن است لازم باشد ابتدا در return گزارش و سپس deduction مربوط مطالبه شود.

Foreign tax credit و جلوگیری از double taxation

اگر یک درآمد در کانادا و کشور دیگری مشمول مالیات شده باشد، foreign tax credit یا treaty ممکن است برای کاهش double taxation قابل استفاده باشد. نحوه استفاده به نوع درآمد، مالیات خارجی پرداخت‌شده و treaty مربوط بستگی دارد.

راهنمای رسمی: Completing your return for newcomers.

مالیات فروش: GST، HST، PST و QST

نوع و نرخ sales tax به province یا territory و محل supply بستگی دارد. در سال ۲۰۲۶:

Nova Scotia از ۱ آوریل ۲۰۲۵ HST خود را از 15% به 14% کاهش داد. منبع نرخ‌های جاری: CRA GST/HST calculator and rates.

Zero-rated با exempt چه تفاوتی دارد؟

این دو اصطلاح یکسان نیستند. Zero-rated supply مشمول GST/HST با نرخ 0% است؛ basic groceries و بسیاری از prescription drugs نمونه‌های رایج zero-rated supplies هستند. در مقابل، exempt supply اساساً در چارچوب متفاوتی قرار دارد؛ برای نمونه بسیاری از خدمات مالی و بعضی خدمات عمومی یا خیریه می‌توانند exempt باشند.

Canada Groceries and Essentials Benefit

از ژوئیه ۲۰۲۶، GST/HST credit با نام Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) ادامه پیدا کرده است. CGEB یک پرداخت فصلی tax-free برای افراد و خانواده‌های کم‌درآمد و متوسط است و CRA آن را بر اساس اطلاعات tax return محاسبه می‌کند.

صفحه رسمی: Canada Groceries and Essentials Benefit.

CPP، QPP و EI در سیستم حقوق و دستمزد

کارفرمایان معمولاً income tax، pension-plan contributions و EI premiums را از payroll کسر می‌کنند، اما جزئیات به province و نوع employment بستگی دارد.

• CPP: در بیشتر کانادا اعمال می‌شود و ساختار آن شامل base CPP و additional CPP است؛ برای بخشی از earnings بالاتر نیز second additional contribution وجود دارد.
• QPP: در Quebec جای CPP را می‌گیرد و نرخ‌ها و قواعد مخصوص خود را دارد.
• EI: employee و employer premiums دارد؛ نرخ Quebec با سایر کانادا متفاوت است زیرا QPIP نیز در Quebec وجود دارد.

چون نرخ‌ها و maximumها هر سال تغییر می‌کنند، بهتر است به جای قراردادن ارقام ثابت از CRA payroll deductions formulas استفاده شود.

RRSP و TFSA؛ تفاوت مالیاتی مهم

RRSP: contributions واجد شرایط می‌توانند تا سقف RRSP deduction limit فرد از taxable income کسر شوند. مبلغ قابل deduction برای همه یکسان نیست و به contribution room شخص بستگی دارد. برداشت‌های RRSP در حالت معمول taxable هستند مگر اینکه یک قانون خاص، مانند بعضی برنامه‌های مجاز، رفتار متفاوتی ایجاد کند.

TFSA: contributions به TFSA tax-deductible نیستند، اما investment income و withdrawals عموماً tax-free هستند. برداشت TFSA نیز معمولاً government benefits و credits فدرال را مانند taxable income افزایش نمی‌دهد.

منابع رسمی: RRSP deduction limit و What is a TFSA.

مالیات شرکت‌ها در کانادا

در سطح فدرال، پس از general tax reduction، net general corporate tax rate برابر 15% است. برای Canadian-controlled private corporations که واجد small business deduction هستند، net federal rate می‌تواند 9% باشد. مالیات استانی یا قلمرویی جداگانه نیز به این نرخ‌ها اضافه می‌شود.

واجد شرایط بودن برای small business deduction و نرخ نهایی به نوع شرکت، taxable income، province و سایر عوامل بستگی دارد. صفحه رسمی: CRA corporation tax rates.

مالیات املاک و مالیات‌های شهری

Property tax معمولاً توسط municipality دریافت می‌شود و بر اساس assessed value ملک و نرخ تعیین‌شده محلی محاسبه می‌شود. نرخ و روش ارزیابی در شهرها و استان‌های مختلف یکسان نیست. این مالیات با income tax یا GST/HST تفاوت دارد.

مزایا و پرداخت‌های دولتی

برخی government benefits tax-free و برخی taxable هستند. برای نمونه، CGEB یک benefit tax-free است؛ در مقابل، بعضی pension یا employment benefits ممکن است taxable باشند. همیشه treatment همان benefit را در CRA بررسی کنید.

راهنماهای مرتبط با مالیات در کانادا

برای اطلاعات تخصصی‌تر درباره بعضی موضوعات مالیاتی در کانادا، می‌توانید راهنماهای زیر را نیز مطالعه کنید:

• مشاغل بدون مالیات در کانادا – بررسی موارد واقعی معافیت درآمد شغلی و شرایط خاص مالیاتی.
• پیامدهای مالیاتی برای سرمایه‌گذاران مهاجر در کانادا – بررسی موضوعات مالیاتی مرتبط با سرمایه‌گذاری و دارایی‌های مهاجران.

اگر هدف شما بررسی کار در کانادا یا مهاجرت به کانادا است، tax planning را جدا از immigration planning ولی هماهنگ با آن انجام دهید.

منابع رسمی

CRA – 2026 tax rates and brackets | CRA – due dates | CRA – newcomers | CRA – GST/HST rates | CRA – CGEB | CBSA – duties and taxes on imports